Todas las semanas Mansion Global formula una pregunta a abogados expertos en impuestos y el sector inmobiliario. Ésta es la pregunta de esta semana.
Q: Tengo una casa en Westchester, Nueva York, que vale US$2 millones y estoy en el proceso de revisar mis planes de sucesión. ¿Cómo afectan los cambios al impuesto al patrimonio a mis planes actuales de pasarle la casa a mi hija?
Bajo la nueva ley, la cantidad no sujeta a impuesto sobre bienes y donaciones se ha duplicado a US$11,2 millones por persona o US$22,4 millones para parejas. Esa es la cantidad que puede otorgarse sin que se le cobren impuestos federales.
Nueva York tiene su propio impuesto al patrimonio, que es de US$5,25 millones.
Entonces, si la propiedad vale US$2 millones, se aplicará a las exenciones federales y de Nueva York, dijo Michael Markoff de Danziger & Markhoff en White Plains, Nueva York. El resto del patrimonio podría valer hasta US$9,2 millones y los impuestos federales aún no se aplicarían.
Pero si el patrimonio vale más de US$11,2 millones, eso podría pagar impuestos.
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Anthony J. Enea de Enea, Scanlan y Sirignano, también de White Plains, agregó que el nuevo aumento en la asignación fue significativo, y es probable que ayude, no afecte, los planes de sucesión de los propietarios.
Pero si el patrimonio vale más que la exclusión recientemente duplicada, podría ser una buena idea regalar la casa ahora para que no cuente en la exclusión y esté sujeta a impuestos. Si la propiedad no vale tanto, los planes para pasar la propiedad probablemente no cambien.
El verdadero problema, dijo Markoff, es si regalar ahora o dejar que su beneficiario herede y evitar los impuestos sobre las ganancias de capital.
Si la casa se compró por US$500.000, esa es su base de costo o la cantidad utilizada para determinar una pérdida o ganancia en la propiedad. Cuando la propiedad de US$2 millones se le otorgue a un heredero, recibirá un "aumento" de la base, lo que significa que se le aplicará un impuesto sobre el valor adicional de US$1,5 millones de la casa.
Sin embargo, cuando la casa se deja a un heredero después de la muerte, no hay un aumento en la base del costo y, por lo tanto, no hay impuesto a las ganancias de capital. "Si el patrimonio está por debajo de los umbrales de Nueva York y federales, darlo ahora no debería hacerlo mejor debido al aumento", dijo Markoff.
Por otro lado, si se espera que el valor de la propiedad suba, puede valer la pena regalar la propiedad ahora, dijo Markoff. Reducir el tamaño de patrimonio ahora podría ahorrar en impuestos más adelante, en caso de que crezca a más de US$11,2 millones.
"Es un equilibrio entre obsequiar y obtener el crecimiento, o no regalar y obtener el aumento", dijo.
Markoff dijo que es "un momento óptimo" para revisar los planes de sucesión para asegurarse de que no haya "inequidad en el plan" causada por la nueva ley. Hay que tener en cuenta que el umbral de impuesto a la herencia superior es temporal y expira en 2025 con las tasas impositivas reducidas.
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