Todas las semanas Mansion Global formula una pregunta a abogados expertos en impuestos y el sector inmobiliario. Ésta es la pregunta de esta semana.
Mi amigo me sugiere a aprovechar el aplazamiento de impuestos de Estados Unidos por la compra de una nueva propiedad poco después de vender mi propiedad de inversión. ¿Puede explicar cómo funciona?
"La Sección 1031 es algo que se debe hacer cuando se venden bienes raíces de inversión", dijo G. Scott Haislet, un especialista certificado en derecho fiscal y contador público certificado en práctica privada en Lafayette, California. Una venta de bienes raíces muy apreciados provocará un impuesto significativo, pero un intercambio 1031 aplaza ese impuesto, dijo.
La Sección 1031 le permite posponer, pero no evitar, el pago del impuesto sobre la ganancia si reinvierte el producto en una propiedad similar como parte de un intercambio similar, dijo Michael A. Gillen, director del Grupo de Contabilidad Tributaria de Duane Morris Law en Filadelfia.
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Sólo las propiedades de negocios o de inversión califican. Las residencias personales, segundas residencias y casas de vacaciones no, dijo.
Para ser elegible para la Sección 1031, un contribuyente debe "intercambiar como especie" de propiedad y tener ambas propiedades "como inversión", dijo Haislet.
El IRS considera que dos transacciones separadas son un "intercambio" cuando la propiedad se vende en una transacción y una propiedad de reemplazo es comprada en una transacción separada, explicó Haislet, "siempre y cuando el contribuyente contrata a un "intermediario calificado (un agente tenedor) bajo un 'Acuerdo de intercambio'". "Especie similar" está ampliamente definida. Mientras que el intercambio sea de bienes raíces (tierra y/o edificios) para bienes raíces, o propiedad personal diferente a inmuebles para bienes personales que no son bienes raíces, deben calificar, Gillen dijo. Sin embargo, los bienes raíces en EE.UU. y los bienes raíces fuera de EE.UU. no son propiedades similares, agregó.
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Así es como funcionan las normas tributarias de EE.UU., según Gillen: En un intercambio directo de activos por activos, si cambia un edificio de departamentos (propiedad de inversión) que compró por US$100.000 que ahora se valora en US$1 millón por un edificio de departamentos más grande (propiedad de inversión) que también se valora en US$1 millón, se puede aplazar la ganancia de US$900.000 en el intercambio. Su base de impuestos original de US$100.000 se transfiere a su nuevo edificio.
El cambio todavía tendrá que ser reportado para propósitos de impuestos, pero todavía no hay que pagar el impuesto sobre la ganancia. Se debe pagar cuando la propiedad de reemplazo es finalmente vendida, y no parte de otro intercambio, dijo Gillen.
Con frecuencia, las propiedades no son de igual valor, por lo que se agrega efectivo u otra propiedad (no similar), conocida como "inicio", para compensar la diferencia. Hay que consultar un abogado de impuestos para averiguar cómo el inicio afecta la base tributaria.
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Tenga en cuenta los límites de tiempo que se aplican a los intercambios de tipo similar. "La propiedad a ser recibida en un intercambio debe ser identificada dentro de los 45 días de la renuncia de la propiedad a ser transferida", dijo Gillen.
Después de que la propiedad sea identificada, Gillen agrega, debe ser recibida en o antes de lo siguiente: 180 días después de la transferencia de la propiedad cedida o cuando el cedente debe presentar la declaración de impuestos para el año fiscal en que la propiedad se transfiere.
Los intercambios similares pueden ser una excelente estrategia para diferir los impuestos. Pero los intercambios, especialmente los que incluyen un inicio, pueden complicarse, por lo que siempre se debe consultar con un profesional de impuestos calificado, aconsejó Gillen.
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