Todas las semanas Mansion Global formula una pregunta a abogados expertos en impuestos y el sector inmobiliario. Ésta es la pregunta de esta semana.
Q: Mi amigo y yo compramos dos casas de US$1 millón en Estados Unidos. ¿Tenemos que dividirnos el límite agregado de US$1,1 millones en deducciones sobre intereses de la hipoteca?
Hay buenas noticias. Después de años en que los copropietarios deben dividir el límite agregado de US$1,1 millones en el endeudamiento, el Servicio de Rentas Internas (IRS) revirtió el curso.
Anteriormente, cada persona sólo podía deducir intereses de hasta US$550.000 de deuda contraída por comprar, construir o mejorar sustancialmente una vivienda principal o segunda, dijo Michael A. Gillen, director del Grupo de Contabilidad Tributaria de Duane Morris, una firma de abogados de Filadelfia. Esto incluyó un interés de hasta US$100.000 de deuda sobre el patrimonio de la vivienda por propiedad, o US$50.000 por persona.
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Pero el IRS acordó el pasado mes de agosto con un Tribunal de Apelaciones del Noveno Circuito que dictamina que cuando múltiples contribuyentes no casados son copropietarios de una residencia calificada, el límite de la deuda se aplica a cada contribuyente, no a cada residencia, dijo Stuart A. Simon, de la firma Buchalter Law en Los Ángeles.
La corte de apelaciones sostuvo que debido a que las personas casadas que presentaban declaraciones separadas se les permitía deducir intereses de hasta US$550.000 de la deuda de la casa cada uno, "el Congreso supuso que los copropietarios no casados que presentaran declaraciones separadas tienen derecho a deducir intereses de hasta US$1.1 millones de deuda residencial cada uno", dijo Simon.
Si los dos viven juntos, o si cada uno vive en cada una de las casas, ahora puede deducir intereses sobre la deuda de ambas propiedades, hasta US$1,1 millones por persona, o US$2.2 millones en total, dijo Gillen.
Este límite por contribuyente también es beneficioso si la deuda en ambas propiedades es desigual, dijo. Por ejemplo, si una de las viviendas tiene un saldo hipotecario de US$1,5 millones y una segunda casa tiene un saldo hipotecario de US$500.000, la deuda total es de US$2 millones. Debido a que el límite es por contribuyente, la participación de cada persona en el pasivo total es de US$1 millón, lo que significa que la totalidad de los intereses serían deducibles, dijo Gillen.
Los propietarios de viviendas que podrían beneficiarse de este cambio "deberían revisar sus retornos para todos los años abiertos [generalmente los últimos tres años] y presentar reclamaciones de reembolso", sugirió Simon. Dichos contribuyentes pueden incluir socios registrados nacionales. La ley federal de impuestos no reconoce a los socios registrados como casados, dijo.
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