Todas las semanas Mansion Global formula una pregunta a abogados expertos en impuestos y el sector inmobiliario. Ésta es la pregunta de esta semana.
Q: ¿Es cierto que existen beneficios de impuestos al donar bienes inmuebles a través de fondos de donantes?
Hay "beneficios significativos" de contribuir con bienes raíces valorizados a través de fondos de donantes (DAF), dijo Michael A. Gillen, director del grupo de contabilidad de impuestos en Duane Morris, una firma de abogados de Filadelfia.
Al hacerlo, "reconocería una ganancia de capital nula y se beneficiaría de una deducción fiscal igual al valor justo de mercado de la propiedad".
Los fondos de donantes permiten a las personas con una actitud filantrópica "crear sus propios fondos de caridad administrados por organizaciones benéficas públicas más grandes", dijo Joshua Kaplan, asociado de la firma de abogados Dechert en la ciudad de Nueva York. Al donar propiedades a dicho fondo, se "puede lograr una mayor deducción de impuestos que vendiendo la propiedad y donando lo recaudado".
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El beneficio obtenido de una venta de propiedad está sujeto al impuesto a las ganancias de capital. En caso de que done esos ingresos después de impuestos a una fundación, recibirá una deducción caritativa por esa cantidad, dijo Kaplan. Pero uno puede deducir el valor total de mercado de la propiedad si dona la propiedad a un fondo de donantes.
Si vende una propiedad por US$2 millones, por ejemplo, y obtuvo una ganancia de US$1 millón, tendría que pagar un impuesto a las ganancias de capital de aproximadamente US$240.000, dijo Gillen. Esto dejaría US$1,76 millones disponibles para una donación y deducción de caridad, lo que resultaría en ahorros impositivos de aproximadamente US$700.000 a la tasa de impuesto a la renta más alta, dijo. Si cede la propiedad directamente a un fondo de donantes, no se aplicará ninguna ganancia de capital a largo plazo, ni un impuesto neto sobre la renta de la inversión. En cambio, podría deducir el valor justo de mercado de US$2 millones y ahorrar aproximadamente US$792.000 en impuestos, asumiendo la tasa máxima de impuestos, dijo Gillen.
"Las deducciones anuales se limitan al 30% del ingreso bruto ajustado del donante, pero las deducciones en exceso se pueden transferir hasta por cinco años", dijo Kaplan.
Otros beneficios de las donaciones de fondos de donantes incluyen una deducción inmediata del impuesto a la renta y sin altos costos y cargas administrativas asociadas con el establecimiento y mantenimiento de una fundación privada, dijo.
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Si está interesado en donar bienes inmuebles a un fondo de donantes, Kaplan recomienda lo siguiente:
Use la propiedad que ha poseído por más de un año y cuyo valor se haya apreciado mucho. La propiedad debe ser fácilmente comercializable y libre de deudas. "Donar propiedad sujeta a una hipoteca podría tener ciertas consecuencias impositivas negativas", dijo. Contrate a un tasador calificado para evaluar la propiedad. Necesitará la evaluación para obtener la deducción fiscal.
"Al igual que con cualquier gran donación, usted debería consultar con los asesores fiscales y legales para asegurarse de que la transacción esté estructurada adecuadamente y que todos los asuntos legales y fiscales se aborden adecuadamente", señaló Kaplan.
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