Todas las semanas Mansion Global formula una pregunta a abogados expertos en impuestos y el sector inmobiliario. Ésta es la pregunta de esta semana.
Soy un residente en EE.UU. que por primera vez está comprando una segunda casa en el campo. ¿Cuáles son las consecuencias impositivas?
Tanto los ciudadanos estadounidenses como los que tienen el estatus de residente permanente de EE.UU. están sujetos a los mismos impuestos, dijo H. Michael Soroy, de Law Offices of H. Michael Soroy en Los Ángeles. Esto incluye impuestos a la propiedad, ingresos y ganancias de capital.
Los impuestos sobre la propiedad son deducibles en su totalidad en todas las casas, incluidas las segundas residencias, dijo Soroy.
En cuanto al impuesto sobre la renta, el Servicio de Impuestos Internos permite deducir los intereses hipotecarios, hasta US$1,1 millones en deuda combinada. Eso es US$1 millón para hipotecas y US$100.000 de líneas de crédito respaldadas por el patrimonio de la propiedad, no US$1,1 millones en cada casa, no importa cuántas sean, enfatizó Michael A. Gillen, director del Grupo de Contabilidad Tributaria de Duane Morris, una firma de abogados de Filadelfia.
Aun así, "con la máxima tasa de impuesto sobre la renta de los Estados Unidos en torno al 40%, los ahorros tributarios pueden ser significativos", dijo.
Sólo tenga en cuenta que la compra de una segunda casa puede aumentar su deuda. El interés pagado sobre la deuda hipotecaria que supera la marca de US$1,1 millones no es deducible, aconsejó Soroy.
Si se alquila la casa por 14 días o menos durante el año, no necesita reportar los ingresos. "El dinero es todo suyo, libre de cualquier impuesto sobre la renta en EE.UU. Y también puede deducir los intereses hipotecarios y los impuestos sobre la propiedad, al igual que lo hace para su casa principal", dijo Gillen.
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Pero cuando los alquileres exceden 14 días, hay que reportar los ingresos.
Tras la venta del hogar, "todos los beneficios están generalmente sujetos a impuestos en EE.UU.", dijo Gillen. La ley de impuestos de EE.UU. permite que las parejas casadas reclamen hasta US$500.000 ($250.000 si es soltero) de ganancia libre de impuestos de la venta de la residencia principal. Esto no se aplica a una segunda casa.
"Sin embargo, hay una manera de extender el beneficio a una segunda casa convirtiéndola en residencia principal antes de venderla", dijo.
Algunos jubilados, dijo Gillen, están vendiendo la casa familiar y mudándose a lo que fue su segunda casa. Mientras un miembro de la pareja viva en la casa durante dos años, las parejas casadas pueden reclamar hasta US$500.000 de ganancias libres de impuestos cuando vendan la segunda casa.
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Si usted no es ciudadano de EE.UU. sino residente permanente y se muda al extranjero, la propiedad que aún posee en EE.UU. en el momento de la muerte podría tener consecuencias fiscales, dijo Soroy. La exención del impuesto federal sobre propiedades es actualmente de US$5,49 millones por persona para ciudadanos estadounidenses y residentes permanentes, pero es sólo US$60.000 para un residente permanente que ya no reside en EE.UU.
Para que su patrimonio en EE.UU. obtenga la exención completa, dijo, "un enfoque común es establecer un fideicomiso que posea títulos de activos en EE.UU. y designar a un ciudadano estadounidense co-fideicomisario (por ejemplo, un banco o un fiduciario profesional) ", dijo.
Los compradores que planean comprar una segunda casa, y tal vez incluso una tercera o cuarta casa, deben buscar consejo profesional de impuestos porque "su situación probablemente se volverá exponencialmente más compleja", recomendó Gillen.
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