Todas las semanas Mansion Global formula una pregunta a abogados expertos en impuestos y el sector inmobiliario. Ésta es la pregunta de esta semana.
Q: ¿Cuáles países tienen los impuestos más altos y más bajos sobre las ventas de propiedades inmobiliarias? ¿En qué nivel está Estados Unidos?
"Estados Unidos se ubica cerca de la parte superior de la lista por la carga fiscal que pesa sobre los individuos que venden sus casas", dijo Michael A. Gillen, director del Grupo de contabilidad tributaria de la firma Duane Morris en Filadelfia.
En el extremo opuesto, Nueva Zelanda es uno de nueve países con un impuesto sobre las ganancias de capital del 0%.
Con una carga impositiva sobre las ganancias de capital de 28,6%, Estados Unidos tiene la sexta tasa más alta entre 35 países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), dijo Gillen, citando las cifras de la Tax Foundation Organization de 2015. "Sólo los contribuyentes en Dinamarca (42%), Francia (34,4%), Finlandia (33%), Irlanda (33%) y Suecia (30%) enfrentan tasas más altas ".
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Sin embargo, Dinamarca, Francia, Finlandia, Reino Unido (28%) y Canadá (22,6%) no tienen impuesto sobre las ventas de viviendas primarias, dijo Gillen. Portugal exime la venta de una residencia principal si el producto se utiliza para comprar otra residencia permanente en ese país o en otro estado miembro de la Unión Europea.
Las ventas de viviendas secundarias se gravan en un 34% en Finlandia, un 28% en Estados Unidos, un 27% en Canadá, un 26,5% en Portugal y un 19% en Francia, dijo.
"Nueve países de la OCDE eximen completamente la mayor parte de las ganancias de capital", dijo Gillen. Incluyen Nueva Zelanda, Suiza, República Checa, Eslovenia y Turquía.
Aunque Nueva Zelanda no tiene un impuesto general sobre las ganancias de capital, "las ganancias obtenidas de la venta de viviendas residenciales pueden estar sujetas al impuesto sobre la renta en algunos casos", dijo Bevan Miles, socio de la firma Chapman Tripp en Auckland, Nueva Zelanda. La tasa impositiva más alta del país para los individuos es del 33%.
Tales casos incluyen cuando "la propiedad es comprada con la intención de venderla o la propiedad es comprada y vendida como parte de un negocio que construye casas o compra tierra y la desarrolla para uso residencial", dijo.
"También tenemos una regla relativamente nueva que grava las ganancias obtenidas en la venta de la propiedad residencial si la venta ocurre dentro de dos años de adquirir la tierra, (sujeto a un par de exclusiones, incluyendo cuando la propiedad es la casa principal del dueño)", dijo Miles.
En Estados Unidos si se vende una casa dentro de un año de compra, las ganancias de capital se considerarán a corto plazo y se gravarán a tasas de impuesto sobre la renta ordinaria, hasta un 39,6%, dijo Gillen. La tasa de ganancias de capital a largo plazo es del 20% para los contribuyentes en los niveles de impuestos del 33% y superiores (contribuyentes solteros con ingresos de 2016 iguales o superiores a US$190.000 y contribuyentes con ingresos iguales o superiores a US$231.000).
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En espera de cualquier revocación por parte de la administración Trump y el Congreso, Gillen dijo, el impuesto sobre la renta neta que surgió de la Ley de Salud Asequible aumenta los impuestos a las ganancias de capital a corto y largo plazo a un máximo de 43,4% y 23,8%, respectivamente.
Sin embargo, las exclusiones impositivas permiten que un solo vendedor tenga US$250.000 en ganancias libres de impuestos, US$500.000 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Los vendedores deben haber poseído y utilizado la casa como su residencia principal por lo menos durante dos de los cinco años anteriores a la venta. Estas exclusiones se aplican sólo a las casas primarias, no a las ventas de segundas o terceras casas.
No sólo las ganancias de capital pueden ser gravadas en el nivel federal en Estados Unidos, sino que también pueden estar sujetas a impuestos estatales y locales sobre ganancias de capital, señaló Gillen. Que van desde 0% en los estados sin un impuesto sobre la renta, como Florida, Texas y Dakota del Sur, a 12,3% en California.
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