环域居不定期向地产律师提出一个税务方面的问题。本期的问答如下:

问:在2020年度的美国联邦纳税申报中,我可以填报哪些房产税减免?

答:对于自住业主,房产相关的所得税抵扣比较有限。

据总部位于佛罗里达州博卡拉顿的税务咨询公司Your Financial Wizard总裁、注册会计师Harvey Bezozi,美国前总统唐纳德·特朗普签署通过的《2017年减税与就业法案》(Tax Cuts and Jobs Act of 2017)大幅缩减了纳税人享有的州和地方所得税抵扣额度。

他说:“在该法案出台之前,业主可以在个人纳税申报中扣除其为私人住宅支付的房产税。但如今这一部分的抵扣额度明显减少,连同从薪资中减除的州和地方所得税抵扣,所有合并抵扣项的上限为1万美元。”

虽然来自新泽西州、伊利诺伊州和加利福尼亚州等高税收州的政客曾多次尝试绕过或废除这一限制,但最终事与愿违。该法案将于2025年到期。

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Bezozi称,相比之下,投资者拥有更多选择。

他解释道,“出租物业的所有者可以从租金收入中扣除各种业务开支。”

其中包括发布招租广告、清洁、维护和修理所需的费用,再加上保险费、律师费和其他费用,以及抵押贷款利息和房产税等。

Bezozi指出,出租大楼的折旧也允许计算在内。业主可以按27.5年的折旧期限扣除建筑成本,从而达到节税的目的。

此外,如果出租物业的收入在2020年出现损失,这部分也能减除。

Bezozi解释道,“如果一处房产出现净亏损,业主需遵循有关规定,以确认这部分损失是否由业主在纳税申报时抵扣,还是必须等到该物业出售时再行结算。”

这些被动活动损失(又称PAL)的适用准则取决于投资者的被动收入,但也有例外情况。最好向税务专家咨询,以便更好地了解有关规定。

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