环域居向地产专家提出一个税务方面的问题。本期的问答如下:

问:根据新税法,在下列情况下,向外国缴纳的税款可以抵扣美国所得税吗?1. 年度房产税 2. 出售外国物业产生的资本利得税 3. 外国房产购置税

答:总部位于纽约的国际律师事务所Holland & Knight合伙人Mark Stone称,根据《2017年减税与就业法案》(Tax Cuts and Jobs Act of 2017),外国物业的年度房产税不能再进行抵扣,这些税改政策的有效期为2017年12月31日至2026年1月1日。

律师事务所McLaughlin & Stern驻纽约律师Steven E. Plotnick表示,每年将海外房产出租14天以上的业主有资格享受税收抵扣。然而,新税法规定,美国公民的所得税抵扣不得超过1万美元的上限,毫无疑问这些扣除额将被计算在内。

据纽约律师事务所Abrams Garfinkel Margolis Bergson合伙人William L. Abrams,对于那些为海外投资型房产纳税、同时缴纳美国所得税的个人而言,申请税收抵免或许更加划算。根据新税法,在外国缴纳的所得税仍可抵消本国所得税,这一点没有发生改变。

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Stone称,至于出售外国住宅物业可能产生的资本利得税,一般而言,这部分税款可以纳入每年1万美元(单独报税的已婚人士上限为5000美元)的州、地方和外国所得税抵扣额度。但他补充道,对于很多人来说,仅州所得税一项可能已经占用全部额度,所以外国资本利得税便无法进行任何抵扣。

尽管如此,新税法并没有限制美国公民就外国资本利得税申请税收抵免,来替代税收抵扣。Stone说:"如果可用的话,外国税收抵免通常比同等金额的所得税抵扣更具价值。"他补充道,"申请税收抵免需要税务专家进行分析。"

最后是第三类税收,即购买和出售外国房产需缴纳的地方交易税。这类税收不受新税法的影响,通常按照房屋价值的固定百分比收取。Stone称,交易税不能抵扣,而且在确定销售收益时还将被纳入计税基数。

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