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税务问答|新加坡各类住宅的房产税政策相同吗?

新加坡的房产税按累进制计算,但自住物业的税率更低。

Stephanie Yeh / Unsplash
Stephanie Yeh / Unsplash

环域居不定期向地产律师提出一个税务方面的问题。本期的问答如下:

:我正考虑在新加坡购买一套高档独立洋房或者新建共管公寓。这两者在房产税方面有何不同?

答:据利斯苏富比国际地产新加坡公司(List Sotheby’s International Realty, Singapore)首席运营官兼执行董事Lewis Cha,新加坡的房产税政策对所有住宅物业都相同,适用于住宅公寓、共管公寓和有地房产,后者附带一块土地,在购房时一并买入,包括联排别墅、独立住宅和洋房。一般而言,只有新加坡公民才有权购买有地房产,但对公寓或共管公寓不设限制。

他说:“房产税以物业的年值为计税基础,即若将该物业对外出租所获得的估计年租金总额,不包含家具、陈设和维修费等。由于税率实行累进制,评估年值较高的住宅物业将按更高的税率征税。换言之,豪华公寓和优质洋房的业主可能要缴纳更高的房产税。”

自住物业的税率相对较低。例如,2023年,持有一套评估年值为10万新加坡元(折合7万4451美元)的自住物业应支付8730新加坡元的房产税,而持有相同价值的第二住宅将被征税1万9650新加坡元。房产税逐级累加,适用的税率随价值区间的升高而递增。最新的房产税率公布在新加坡国内税务局(Inland Revenue Authority of Singapore)的网站上,网站还提供数字房产税计算器。

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Cha说:“除了年度房产税,购买任何类型的住宅物业都必须支付买方印花税(Buyer’s Stamp Duty),以该物业的买入价或市场价中的较高者作为应税价值。自2023年2月15日起,房产价值超过150万新加坡元至300万新加坡元的部分将按5%的税率征税,超过300万新加坡元的部分将按6%的税率征税。”

他补充道,有些购房者还需要在基本印花税之上支付额外买方印花税(Additional Buyer’s Stamp Duty)。是否缴纳附加税取决于多种因素,包括买方登记为个人还是实体,买方是新加坡公民、永久居民还是外国人,买方拥有多少套住宅物业,以及该物业是否由生前信托持有。

自今年4月起,对于在新加坡购买住宅物业的外国人,这项额外税费可高达60%。新加坡公民在购买首套住宅物业时无需缴纳额外买方印花税,但购买第二套物业将按20%的税率纳税,购买第三套及以上的物业均需纳税30%。Cha指出,冰岛、列支敦士登、挪威、瑞士和美国的公民和永久居民享受与新加坡公民同等的印花税待遇。